建筑行业公司面临的增值税和企业所得税压力怎么合理解决？怎样合理降低企业税负-工资个税计算

1.成本票来源复杂，部分项目无法获取正规发票或票据不足

建筑施工企业的成本票涉及事项较多，例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等，虽然大部分支出是能够获得发票的，但是很多时候为了更低的价格，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。

2.供应商组成不同

建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。

3.部分隐形成本无法获取成本票

对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。

二、如何解决建筑施工企业的税负压力？

1.加强财务核算

加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度

加强企业索票意识：企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险，更不能应为无法索取票据而让利润虚高。

2.个人代征政策（享受条件）

（1）纳税人必须无不良纳税记录

（2）支付服务费给园区，其中包含所有税种，例增值税1%（普票）

（3）地方园区提供税收缴款书（即完税凭证）

包含税种明细：

值税：1%

（以下税费在增值税基础上计算）

城市维护建设税：7%

教育费附加：3%

地方教育附加：2%

个人所得税：定额0.5%-0.7%

（4）年龄要求在20岁-60岁

（5）每人每年500万限额，可以分6次开满

优势：享受个人代征政策，告别缺票、少票、票据来源不正规等复杂问题。

园区税收返还奖励表

3.有限公司扶持政策

有限公司扶持政策主要是税收的扶持奖励，企业入驻园区即可享受到增值税和企业所得税扶持。

增值税扶持：（地方留存50%）的50%-80%力度扶持

企业所得税扶持：（地方留存40%）的50%-80%力度扶持