公司企业如何享受税收优惠政策？一网打尽关于小型微利企业税收优惠的困惑!-工资个税计算

1、小型微利企业的企业所得税优惠规定是什么？

2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、小型微利企业的判定标准是什么？

小型微利企业的判定标准，从2008年以来，已经历经数次变更，如果大家都它的丰富多彩的发展历程感兴趣，就2019年企业所得税汇算来说，小型微利企业判定标准是指什么呢？是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、什么是国家非限制和禁止的行业？

只要不在国家限制和禁止范围内的行业就可以。

需要注意的是《产业结构调整指导目录（2019年本）》已经审议通过，自2020年1月1日起施行。

4、如何掌握年度应纳税所得额不超过300万？

平时预缴的时候，按照预缴申报表的第9行的数字来判定，年终汇算清缴的时候，按照A100000表第23行的数字来判定。

5、如何理解从业人数不超过300人？

根据财税〔2019〕13号第二条规定：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

比如某公司年初从业人数是100人，年末从业人数150人。

6、劳务派遣单位的从业人数，是否含已派出人员？　

小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

答：如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

7、如果理解资产总额不超过5000万？

资产总额即企业拥有或控制的全部资产，在企业资产负债表的资产总计项显示。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。