生产加工企业怎样做税收筹划合理节税方法？生产加工企业所得税税收筹划案例剖析-工资个税计算
案例背景
某企业A，主要进行设备生产业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。
在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：1、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供相应票据，同样部分服务找的个人来完成，提供不了合适的票据，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高，所得税税负增大；
2、由于上面的供应端发票问题，同样为了减轻自身税负，促使业务团队尽量不向其终端用户开发票。
但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的上游客户需要企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升；3、企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策，一千多万的账面利润，所得税压力很大；
4、部分需要提取出来的现金，挂账借款，越来越难以处理。
在营改增、金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，需要在合法合规的前提下，设计符合企业的业务流程，将各个环节规范化，合理化，实现企业最大净利润值。
那么接下来我们针对企业A的情况进行企业风险及节税方案进行分析和探讨。风险和责任
1、企业A存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；
2、如果企业A存在买卖发票等虚开发票相关行为，除了有罚金，滞纳金，甚至承担刑事责任；
3、企业A的财务和管理人员，可能存在财税管理不善的相关连带责任。
利用个独可探索的几种方式
1、划出部分采购业务（采购平台）
企业A，将部分采购业务划出，设立贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。
以往，企业A由采购部门直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。2、划出部分销售业务（销售平台）
企业A，将部分销售业务划出，设立贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。
以往，企业A销售部门直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。3、外包部分服务业务（服务平台）
企业A，将部分服务外包出去，设立服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、技术服务、系统开发等专业服务。
这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业（服务平台），服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，在合法合规的前提下，就能以极低的成本，解决大量的企业存在的各项财务问题。
4、风控重点
1、必要按照规定要求进行资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备、收集和保存，杜绝被认定为虚开的风险。
案例说明
如果企业A采用上面策略，将公司架构和业务进行重新设计。
那么采用普通有限公司还是个人独资的方式，我们将两个方案进行对比，比较一下两种方式的纳税情况。假如成立企业B，为小规模纳税人的普通有限公司；成立企业C，为个人独资企业，同样为小规模纳税人，两家公司均从事相同的技术服务。举例两家公司一年运营下来可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。企业B
企业C
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
附加税：增值税税额×10%/2=0.73万元
附加税：增值税税额×10%/2=0.73万元
企业所得税：300*25%=75万元
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元
个人所得税（生产经营所得,核定率按10%）
500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计：14.56+0.73++75+45=135.29万元
税款合计：14.56+0.73+10.51=25.8万元
分析：通过计算得知企业C的综合税率为：25.8/500=5.16%，而企业B的税负则高达：135.29/500=27.11%，企业C相对于企业B税款相差135.29-25.8=109.49万元。
节税比例高达：109.49/135.29=80.93%。同时，各级政府在招商引资时会有相应的税收返还政策，这块利用起来更加能够让企业降低税负成本。
不管采用什么业务模式，符合国家法律规定，以及保证企业合法合规是基本前提，企业所有的业务和财务操作都必要符合国家法律法规规定要求。
同样让企业流程更加规范和合理也是提高经营管理效率的必要方式。在现有市场下，如何降低企业成本以及纳税成本，让净利润最大化，更是在市场销售前端有更多的议价空间，更能够与客户合作中占据有利位置。一定从企业自身角度出发，做出合法合规的经营模式，才是长久经营之本。
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