公司怎样做税收筹划：哪些组织形式可以帮助企业节税-工资个税计算

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。

企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。

企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

公司制企业（财政奖励）公司制企业属于法人企业，又包括有限责任公司和股份有限公司，出资者以出资额为限承担有限责任。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，公司制企业已经成为我国最主要的企业组织形式。

原公司现有情况以年利润1亿元为例：按照利润的25%，需交纳企业所得税2500万；17%增值税，可抵扣4000万，即缴纳增值税为1020万，合计2500万+1020万=3520万。

以正阳工业园为例：现在重庆正阳园区注册一家新公司，享受其地方政府的税收优惠政策，增值税和企业所得税都是按照地方留存的30%-50%财政奖励。

增值税（地方留存50%）奖励1020万*50%*50%=255万企业所得税（地方留存40%奖励2500万*40%*50%=500万，总计节税255万+500万=755万）有限合伙企业和个人独资企业（核定征收）合伙制企业也称为合伙企业，是指由两个或两个以上自然人共同出资，为了获利共同经营，并归企业主共同所有的企业组织形式。

合伙人出资可以是资金或其他财物，也可以是特许权、信用和劳务等。

个人独资企业也称为个人业主制企业、个人企业，是指由个人出资兴办，完全归个人所有和控制的企业组织形式。

这种企业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。

原公司500万高额利润无法解决为例：现在园区注册一家个人独资企业，申请核定征收，按照10%行业利润率核定，个人所得税税率0.5%-3.1%，因为个人独资企业和有限合伙企业由增值税、附加税、个人所得税组成，所以增值税还能享受财政奖励的优惠政策，其综合税负是5.93%，500万的开票量缴纳31.8万的税。

分公司与子公司分公司和子公司由于出资不同，各自的法律地位也不同。

按照《中华人民共和国登记管理条例》第三十九条规定：“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。

分公司不具有法人资格。

”两者的相同点是，都具有经营资格，都有自己的经营场所。

此方案主要是以分公司发放工资薪金缴纳个人所得税，这部分总公司税前扣除不需交纳企业所得税，且跨省总公司还需另分配部分企业所得税在分公司缴纳，分配比例需总公司税务确定。

分公司交纳的企业所得税享受地方留存（40%）的50%每种组织形式不同，能达到的节税效果也不同，具体还是要根据自身的实际情况来选择。

渝东南区域属于少数民族自治区域，重庆渝东南以总部经济招商，保持企业现有的经营模式和经营地址，注册到园区即可享受总部经济财政扶持政策。

对于入驻园区的企业，至企业正常经营开票后，园区每月都对企业进行财政扶持。

企业不注销、不迁出将一直享受该财政扶持政策。