企业年金和养老金有什么区别

为了让大家更好地了解补充养老金，我们可以从四个方面来讨论企业养老金和个人养老金的区别。

首先，操作模式。企业年金由单位和个人共同缴纳，具有“杠杆”性质。这种付款不是强制性的。具体的个人/单位缴纳比例取决于每个企业的情况。个人缴纳的越多，单位缴纳的就越多。然而，这种“杠杆”是有上限的。根据2017年12月18日发布的《企业年金办法》，企业缴费比例每年不得超过员工工资总额的8%，企业和员工缴费总额不得超过员工工资总额的12%。然而，个人养老金是自愿缴纳的，并从个人工资中扣除。它不具备“杠杆”的特征。

第二，两者在投资表现上几乎没有区别。企业年金和个人年金基本上由专业投资经理管理。企业年金通常由基金、资产管理和保险公司投资。根据银河证券《2012-2017年企业年金投资管理人业绩报告》，2012年至2017年的加权平均回报率最高为8.19%，最低为5.32%，基本上战胜了通胀。然而，由于没有个人养老金的明确数据，从FOF现有的三个养老金目标的表现来看，截至2018年6月21日，其成立以来的年回报率在7.30%至8.97%之间，因此两者之间的差异不大。

第三，纳税方式、企业年金和个人养老金都享受税收优惠政策。缴纳企业年金的单位暂时不需要缴纳个人所得税。个人缴纳的金额不得超过应纳税所得额的4%，并可从当期应纳税所得额中扣除。同时，在个人工作的地方，月平均工资超过上一年月平均工资300%的部分不计入个人缴费工资的计税基数。然而，相当重要的是，在退休、死亡或在国外定居后，个人所得税应按“工资薪金所得”征收，这部分的税率取决于当时个人的收入。个人养老金也有递延所得税，金额为当月应纳税所得额的6%或1000元，以较低者为准。领取个人养老金时，税率为7.5%，相对较低。可以看出，企业年金和个人年金都有税收优惠，帮助广大公众有更多的动机来储蓄自己的年金。