税收筹划原则(税收筹划原则及实施方法介绍)

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一是利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资领域和行业。

第二，合理利用企业组织形式进行税收筹划。

第三，利用折旧方法进行纳税筹划。

第四，利用存货计价方法进行纳税筹划。

第五，利用收入确认时间的选择进行税收筹划。

第六，利用成本扣除标准的选择进行税收筹划。

那么，税收筹划如何规避风险呢？

在税收筹划过程中，必须准确把握税收政策，否则容易导致偷税漏税和税收处罚。

另外，如果企业的节税行业不能充分把握税收政策的完整性，企业在系统的税收筹划过程中很容易形成税收筹划风险。例如，与企业重组、分立和合并有关的税务规划涉及各种税收激励措施，如果不能系统地应用和理解这些措施，就很容易出现少缴税款的风险。

1.差别条款，如新成立的服务型企业，要求按规定缴纳5%的营业税。企业下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)的，可在3年内免征营业税，同时从事手机销售业务。联通在销售手机的同时提供电信服务，缴纳运营公司3%的节税营业税，手机专卖店(增值税一般企业)缴纳17%

2.选择性条款、税收设计和税收政策规定了不同的税收处理模式，并为纳税人提供了一种替代的税收方法。企业可以通过计算选择税收成本较低的税收处理模式，如财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)规定，企业出售自己的旧机动车、摩托车、游艇等应征收消费税的产品。如果销售价格超过个人所得税储蓄的原始价值，将按4%的税率征收增值税，如果销售价格不超过原始价值，将免除增值税。该政策规定了两种处理方式，即超过原值纳税和不超过原值不纳税。根据这一条款，企业可以结合拟定的销售价格，计算不同销售价格与企业实际利益之间的关系，寻求最佳纳税方案。

3.激励条款，为了鼓励或支持某一行业的发展，国家经常制定激励条款并做出免税或减税的决定，这通常被称为税收激励。企业在进行税收筹划时，必须充分利用这些激励条款来减轻税收负担。

节税，即税收筹划必须遵守税收法律和政策。只有在这一前提下，设计的经济活动才能得到保证，纳税方案才能得到税务机关的认可，否则将受到相应的处罚并承担法律责任。例如，如果财务处理与税法规定不一致，以税法为准，这不仅是世界通行的做法，也是我国税法规定的，纳税人必须遵守。

经济原则。

针对纳税人交易行为的税收筹划必须实现预期的经济目标，优化税收收入，节约税收，这就要求决策者具备税收筹划意识，并对日常经营活动和财务安排保持判断。

此外，经济原则还要求税收规划必须与企业的战略目标相匹配，而不是为了规划。当税收目标与企业目标发生冲突时，企业目标应该是第一选择，容易被税务机关认可。

在制定税收计划时，我们不能只考虑税收成本的降低，而忽略了由于税收计划的实施而导致的其他费用的增加或收入的减少。我们必须全面考虑税收计划是否能给企业带来绝对利益。因此，在选择计划时，决策者必须遵循成本效益原则，以确保税收筹划目标的实现。

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