增值税节税筹划(增值税节税规划的总体思路)

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1.充分利用减免税政策，利用减免税政策进行税收筹划，完全符合税法的立法精神和政府的意图。但是，为了达到利用减税免税政策的目的，纳税人必须充分了解自己在增值税链条中的地位。如果你购买免税产品，除了用特别购买证购买的免税农产品外，你可以扣除13%的进项税。这样，这一环节的产品税实际上就是应纳税额，税负不但没有减轻，反而加重了。如果免税产品是在这个环节生产的，一方面，由于产品销售时免征增值税，不能开具增值税专用发票，所以预付的增值税不能转嫁；另一方面，由于它是免税产品，其进项税不能扣除，这只能增加其自身成本。与其以这种方式享受免税，不如申请免税。如果纳税人从事应税产品、减税产品和免税产品，不同的产品应记入各自独立的经营收入账户，其进项税必须按比例计算确定，账户记录应清晰易查。

2.获得合法的税收减免证书以获得税收减免。增值税一般纳税人向非增值税纳税人购买存货(如农产品)时，由于不能取得增值税专用发票，不能进行扣税。但是，如果卖方提前向税务机关申请，可以开具普通发票。作为一般纳税人的购买者，可以按普通发票金额的13%抵扣税款，这样可以相对减轻税收负担。此外，运输单位开具的存货运费发票也可扣除7%作为进项税。

扣税凭证有很多，但有些扣税凭证在一些省份是允许的，而在其他省份是不允许的，所以有必要咨询当地税务机关。

二、利用一般纳税人和小规模纳税人的差异达到节税的目的，《增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事生产货物或者提供应税服务的，以及以生产货物或者提供应税服务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，其年不含税应税销售额在50万元以下的；或者从事商品批发、零售的纳税人，年应纳税所得额在80万元以下的，为小规模纳税人。

个人、非企业单位和不经常发生应税行为的企业，其年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，视为小规模纳税人。其他年度应税销售不含税高于小规模纳税人标准的增值税纳税人为一般纳税人。一般纳税人的增值税基本适用税率为17%，少数商品适用13%的低税率，一般纳税人允许抵扣进项税。小规模纳税人的税率为3%，不能扣除进项税。由于不同类型的纳税人有不同的增值税税率和征收方式，一些纳税人在确定纳税人类别时有必要制定节税计划。

由于一般纳税人和小规模纳税人有不同的纳税计算方法，而这两种计算方法中的一种可能对纳税人特别有利，因此一般纳税人有可能故意贬低为小规模纳税人或有条件成为一般纳税人，以达到节税的目的。当然，不符合一般纳税人条件的企业也有可能尽力改变条件，以便被承认为一般纳税人，从而达到少缴税款的目的。

通过上文的增值税节税筹划，想必大家都了解增值税节税筹划，如果对增值税节税筹划还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。