税收的特征(税收的含义和特征)

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一、税收的含义

税收是国家依据公共权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制获得财政收入而不给予补偿的一种方式。马克思指出：“税收是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”"国家存在的经济体现是捐税."恩格斯指出：“为了保持这种公共权力，公民需要缴纳33，354税。”19世纪，美国大法官霍姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都表明，税收在国民经济生活和社会文明中发挥着重要作用。

税收的内涵可以从以下几个方面来理解：国家税收的目的是满足社会成员获取公共物品的需要。国家税收依赖于公共权力(政治权力)。税收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人都无权征税。与公共权力相对应的是政府管理社会、为人民提供公共产品的义务。(3)税收是国家增加财政收入的主要途径。(4)税收必须通过法律手段进行。

二、税收的特点

税收作为政府增加财政收入的标准形式，具有不同于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。

强制征税。强制征税是指国家凭借公共权力，以法律和法令的形式规定双方的权利(权力)和义务，并依法征税。我国宪法明确规定，我国公民有义务依法纳税。纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的惩罚。强制征税主要体现在征税过程中。

税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，所有税收都纳入国家预算统一分配，而不是直接返还或缴纳特定纳税人的报酬。从个体纳税人的角度来看，税收的无偿性并不等于他们所缴纳的公共利益。但就纳税人而言，他们是平等的。政府使用税收的目的是向包括特定纳税人在内的所有社会成员提供社会公共产品和服务。因此，税收的无偿性表现为个人的无偿性和整体的有偿性。

税收的固定性。税收的固定性是指统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。是国家征税前预先规定的。一旦这些标准被确定，它们在一段时间内相对稳定。税收的固定性包括两层含义：

一是税收总额的限制。由于税收的征收标准是预先规定的，政府在一定时期内征收的税额应该是有限的，以保证税收在整个国民经济中占有适当的比重。二是税收征管具体操作的确定性。也就是说，税法确定了征税的对象和征收的比例或数额，这是相对稳定和连续的。纳税人按税法规定的标准纳税，税务机关只按税法规定的标准纳税，不得随意减少或增加。

当然，税收的固定性质是相对于一定时期的。国家可以根据经济和社会发展的需要及时修改税法，但这与整个税收的相对固定性并不矛盾。

税收的三个特征是一个统一的整体，三者相互联系，缺一不可。无偿是税收作为一种特殊分配方式的本质体现，强制是税收无偿征收的保证，而固定是无偿和强制的必然要求。三者的合作确保了政府财政收入的稳定。

第三，税和费的区别

与通过税收调节增加财政收入的形式不同，收费是政府有关部门为单位和居民提供特定服务或给予一定优惠的价格

不同的主题。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，收费的主体是行政机构和行业主管部门。

不同的特征。税收是免费的，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间没有对称性。费用通常是补偿性的，主要用于成本补偿。具体的费用和具体的服务通常是对称的。税收稳定，而费用灵活。税法一旦颁布，对全国有统一的影响，相对稳定；收费一般由不同部门和地区根据实际情况灵活确定。

不同的用途。税收由国家预算统一安排，用于公共支出，而支出一般具有特殊性质。

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