保险税率(保险代理费税率)

针对保险税率，本文由微蜂网为大家讲解关于保险税率的含义介绍，通过保险税率的内容获取价值信息，如需服务请直接咨询！

保险公司是根据《保险法》和《公司法》设立的法人。保险公司主要提供保险服务，保险服务的销售也需要依靠保险中介的推荐。当保险公司向保险中介机构缴纳费用时，保险中介机构会为其保险费收入开具账单。保险代理费用的税率是多少？保险代理费税率

增值税政策规定

(a)纳税和开账单

根据财税字[2016]36号文件，个人保险代理人缴纳的服务属于《销售服务、无形资产、不动产注释》规定的经纪代理服务，从中获得的佣金收入应按3%的税率计算缴纳增值税。根据国家税务总局(2016)45号文件规定，在保险企业提供个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、缴费时间、缴费金额和所收税款明细清单的前提下，可以代表个人保险代理人向国家主管税务机关申请汇总开具增值税发票。

(2)优惠政策

1.根据国家税务总局2014年第57号文件和2016年第23号文件的规定，个人保险代理人月销售额不超过3万元或以一个季度为纳税期的季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

2.根据财税[2016]12号文件规定，自2016年2月1日起，个人保险代理人月销售额或营业额按月计征不超过10万元(季度销售额或营业额按季度计征不超过30万元)的，免征教育费附加和地方教育费附加。

例1:张是某保险公司A的保险代理人，2017年9月，他从A公司获得佣金收入4.12万元(含税).计算张2017年9月应缴纳的增值税及附加费。

分析：2017年9月，张从企业A获得佣金收入4.12万元，折算为不含税收入=4万元，大于3万元，小于10万元。因此，根据规定，张不能享受小微企业免征增值税的优惠政策，但可以免征教育费附加和地方教育费附加。

应交增值税=400003%=1200元

城市维护建设税=12007%=84元。

保险代理人个人所得税政策规定

(a)计算和扣缴条例

根据国家税务总局45 (2016)号文件，个人保险代理人按规定从其获得的相关收入(不含增值税)中扣除地方税附加费和展览费用，计算个人所得税。保险公司应按规定负责代扣托管。

(二)展览成本的定义

根据中国保险监督管理委员会(保监发[2006]48号)文件，保险代理人的佣金包括展览费用和劳动报酬。展览费用是指保险代理人为获得保单而缴纳的费用，包括手续费(佣金)、管理津贴、奖励费等。根据国家税务总局45 (2016)号文件，在计算个人所得税时，会展业成本为佣金收入减去地方税附加的40%。

例2:李是B保险公司的保险代理人。2017年11月，李从B保险公司获得费用收入8万元(不含税)，超额保险业务佣金1万元(不含税)。计算李2017年11月应缴纳的个人所得税。

分析(1):李总的手续费及业务提成收入为9万元，其中3万元以上，10万元以下。因此，根据规定，李灿不享受小微企业免征增值税的优惠政策，但可以免征教育费附加和地方教育费附加。

应交增值税=(80000-10000)3%=2700元

城市维护建设税=27007%=189元。

分析(2):根据上述规定，李在计算缴纳个人所得税时，可以从佣金收入中扣除地方税附加和展览费用，展览费用为佣金收入减去地方税附加后的余额的40%。

展览费用=(80000-10000-189)40%=35924.4元

应纳个人所得税=(80000 10000-189-35924.4)(1-20%)30%-2000=10932.78元

应扣缴和对物征税

通过上文的保险税率，想必大家都了解保险税率，如果对保险税率还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。