预缴企业所得税(预付企业所得税会计分录)

国家高度重视国家财税体制改革，减税、减费是主旋律，关系到每一个企业、每一个人的利益。对于按月或按季度预缴企业所得税的企业，应如何推进企业所得税会计分录？企业所得税会计分录的预付款又是什么？让我们一起来看看~

企业所得税应计的会计分录：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，按月或季度预缴，按月(季度)预缴(一般按季度预缴)。所得税年终结算的会计处理如下：

每月或每季度累计

借：所得税费用

贷款应付税：-企业所得税

按季度缴纳所得税

借款：应缴纳税费——应缴纳企业所得税

贷款：银行存款

次年5月31日前应纳税额(年应纳税所得额-预缴税金)

借款前年度损益调整：

贷款应付税：-企业所得税

纳税：

借款：应缴纳税费——应缴纳企业所得税

贷款：银行存款

欠税损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：

在年度结算中，应付所得税少于预付税

借款应纳税：-企业所得税

贷款前年度损益调整：

备抵损益调整

借款前年度损益调整：

贷款：利润分配-未分配利润

企业在结算和缴纳时应该如何申报？

企业结算和缴纳可以通过电子税务局申报，也可以直接在税务局大厅前台申报。

1、电子税务局申报

根据电子税务局填写的年度所得税申报表，填写后点击申报。

财务报表(三表一注，一注不得上报)应同时归档进行最终结算和付款申报，如有关联企业应提交相关报表。

预扣税按最终结算计算的应纳税额执行。

2.税务局大厅前台申报

准备报价文件，通常在电子税务局下载报税软件。

打印年度所得税申报表并加盖公章。

携带代理人的身份证进行纳税申报。

在大厅付款或由税务机关发出付款通知，并从银行扣钱。

公司的年度结算和缴纳如下：

1.收入：检查企业的所有收入是否入账，特别是流动资金是否仍然存在，确认为收入但不入账；

2.成本：检查企业成本结转是否与收入相符，是否真实反映了企业成本水平；

3.费用：检查企业费用是否符合相关税法，预提费用和税前项目是否超过税法规定的标准；

4.税收：检查企业各项税收是否提取和缴纳；

5.弥补亏损：用企业当年实现的利润依法弥补上一年度(5年内)发生的亏损；

6.调整：上述项目按税法规定分别增减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以此计算缴纳本年度实际应纳税所得额。

企业所得税会计分录提前应该怎么做？根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，按月或按季缴纳，按月(季)缴纳(一般按季缴纳)，并于次年5月31日前结算缴纳，应纳税额(年应纳税所得额-预缴税金)。

通过上文的预缴企业所得税，想必大家都了解预缴企业所得税，如果对预缴企业所得税还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。