税收的性质(税收计划的秘密:改变收入的性质)

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大多数会计人员希望为企业进行纳税筹划，这不仅可以帮助企业合理地减轻税负，还可以提高他们对企业的价值贡献。然而，专业税务筹划的概念仍然停留在原始的成本和费用发票上，但实际上，任何成功的税务筹划都是“技术”和“艺术”的统一：税务筹划的基础是税法的“技术”，税务筹划的落地是一门实践的“艺术”。税收筹划是有章可循的，绝大多数税收筹划基本上可以归纳为以下三条路径：

(1)改变收入的性质；

(2)把收入从一个口袋转移到另一个口袋；

(3)延迟纳税期限。

当然，税收筹划应该合法，或者至少不违法，这是讨论税收筹划的前提和基础。

改变收入的性质

“改变收入的性质”被广泛使用。在某种程度上，任何收入都可以通过计划来改变。然而，在实践中，有必要综合衡量各种因素，如业务、财务、规划成本和法律风险。任何税收筹划都应该首先考虑其商业目的，如果不能实现，那就不可行。

典型的例子是：为了最大限度地享受税收优惠政策，我国出台了许多针对科技企业的税收优惠政策，对“四大技术”的转让收入在所得税和增值税方面也有税收优惠扶持政策。如果原来的非四项技术收入转化为四项技术收入，可以享受优惠待遇。

又如，在综合社会保障所得税背景下，许多企业改变了用工形式，将“员工”转变为“业务合作关系”，并借助当地核定的征收政策，实现了适用税率和实际税负的合理降低。

案例

常州的一家贸易公司受到其他公司的青睐，并想收购其品牌。在转让品牌的同时，甲方将店铺和库存打包出售给乙方，交易目标超过2800万笔，涉及350多万增值税(税率为13%)和700多万企业所得税(税率为25%)。

A公司的老板娘后来听了专业税务代理人30分钟的精彩问答课程，了解到通过设立子公司然后转让股权可以少付增值税。不幸的是，为时已晚，我们仍在寻找一所高中，并分析是否还有其他规划空间。

在这种情况下，公司的决策者和法律人员对税收问题没有给予足够的重视，导致了企业沉重的税收负担。从交易流的角度来看，商务谈判是第一位的，金融是最后一位的，税收是最后一位的，这一点经常被管理者所忽视。只有协调好商务谈判(合同签订)、财务处理和纳税申报，才能优化企业管理的税负。

两个建议

第一，税收与商业的匹配

如何在税法中界定相关税收利益(免税收入)，在不妨碍交易的前提下，应尽可能按照税法和税务文件的要求拟定合同条款，以便顺利享受税收利益。注意税法对相关成本和费用扣除的要求。许多税务文件都是针对运营成本和费用扣除标准的。对于一些没有票的费用，合同更为重要，它决定了这些费用能否在一定程度上税前扣除。

第二，税收与金融的匹配

包括西部大开发等税收优惠政策在内，主要经营收入比重有限，财务指标符合享受税收优惠的必要条件。此外，一些会计科目——，如经常账户，一直是税务检查的重点，在财务记账中也需要特别注意。

企业应该如何进行税收筹划？

这是一个如何把“技术”和“艺术”统一起来的问题。企业要想达到合规节税的目的，就需要一名资深的税务专家和一系列成熟的税务融资服务来达到合规节税的目的！税务专家通过了解企业的商业模式、利润模式和涉税结构，可以为企业量身定制最合适的合规节税方案。

通过上文的税收的性质，想必大家都了解税收的性质，如果对税收的性质还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。