增值税如何申报(如何申报和扣除增值税技术维护费)

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为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所缴纳的费用和所缴纳的技术维护费(以下简称两项费用)可全额抵扣增值税应纳税额。那么如何申报和扣除增值税技术维护费呢？让我们来看看它。如何申报和扣除增值税技术维护费

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财水[2012]15号):

1.2011年12月1日以后(含2011年12月1日，下同)增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备(包括独立售票机)所缴纳的费用，可以以购买增值税税控系统专用设备获得的增值税专用发票为准。

应缴纳的增值税应全额扣除(扣除额为税款总额)，不足部分可结转下期进一步扣除。增值税纳税人非首次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的费用由纳税人自行承担，不得与应缴纳的增值税抵扣。

如何处理增值税防伪技术维护费的扣税问题？

根据税法的有关规定，如果允许增值税一般纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的费用和缴纳的技术维护费从增值税应纳税额中全额扣除，则应在“应交税金——应交增值税”科目下增加“减免税”一栏，记录企业按规定扣除的增值税应纳税额。

企业购置增值税税控系统专用设备，按实际缴纳或应付的金额，借记“固定资产”，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定扣除应交增值税，借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“递延收入”科目。按期折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收入”科目，贷记“管理费”等科目。

企业发生的技术维护费，按实际缴纳或应付金额，借记“管理费”，贷记“银行存款”。按规定应扣除的增值税金额，借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。

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