交所得税的会计分录

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如何做好代扣托管企业所得税会计分录？外国企业或机构在中国投资或与国内企业进行贸易，需要在中国缴纳相关税费。对于在中国没有机构但在中国有利润的企业，他们需要代扣托管税款。那么如何做好代扣托管企业所得税的会计分录呢？让我们一起来看看。如何做好代扣托管企业所得税会计分录

1.借：管理费用(或其他费用项目)借3360应付款(其他应付款或应付账款)。2.借：应付款项借：应付税款。

关于企业境外所得税：

1、概念

根据中国的规定，居民企业缴纳海外所得税，非居民企业不缴纳海外所得税。居民企业是指在中国境内依法设立的企业，或者根据外国(地区)法律设立但在中国境内有实际管理机构的企业。包括下列类别：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他有生产经营收入和其他收入的组织。

2.计算步骤

第一步：计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额 25%(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可理解为外国收入在中国应缴纳的税额)，限额=外国税前收入25%。[注：如果境外税后利润应折算为税前收入，即税后收入\\(1-境外税率)]。

第三步：将海外缴纳的税款与限额进行比较。如果在海外缴纳的税款超过限额，则无需补税。例如，在国外缴纳的税款是50000元，限额是40000元，所以不需要缴税或退税。在国外缴纳的税款为5万元，限额为6万元，应纳税额为1万元。汇总中国缴纳的所得税=第一步计算的税额

确定该款项是否属于中国非居民企业的国内收入

《企业所得税法实施条例》第七条规定，《企业所得税法》第三条所称的境内和境外所得，按照以下原则确定：

(a)货物销售收入应根据交易发生地确定；

(二)提供劳务收入按劳务发生地确定；

(三)财产转让收入按不动产所在地确定，动产转让收入按企业、事业单位所在地或动产转让地确定，股权投资资产转让收入按被投资企业所在地确定；

(四)股息、红利等股权投资收益，按照收益分配企业所在地确定；

(五)利息、租金和特许权使用费所得，应当根据企业、事业单位所在地或者收入的承担者、缴纳者的居住地确定；

(六)其他收入由国务院财政、税务主管部门确定。

上述规定规定了判断收入是否来自国内的标准。因此，企业在办理对外业务和缴纳款项时，应首先运用《条例》第七条的原则来判断非居民企业的收入是否属于国内收入。如果属于国内收入，需要考虑如何代扣托管企业所得税。

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