税收筹划的常用方法

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过去跨国公司使用的关联方交易，在中国企业所得税税率高于跨国公司在其他国家的母公司或子公司时，可以通过低价出售生产的商品或服务，高价购买所需的原材料、固定资产、专利使用费、商标使用费和咨询服务，来转移国内企业的利润。“低价格”和“高价格”是相对于公开市场中的有序交易价格而言的。后来，国家税务总局在国际税务部设立了“一个反避税办公室”和“两个反避税办公室”等反避税部门来处理跨国公司的避税问题，但避税方式也升级为更复杂的贸易独资企业和定价方式。

事实上，关联方交易转移的利润也用于境内企业的母子公司、子公司和子公司。手段是相似的。部分利润可以从盈利企业转移到亏损企业，盈利企业的利润也可以转移到一些享受特殊企业所得税优惠的企业。

转让业务，将部分亏损业务出售给盈利能力好的公司，以满足平衡利润的需要。例如，甲公司经营房地产和酒店业务，年利润高达8亿元，而酒店业务的年平均利润为2亿元。甲公司设有乙公司的节税部门，乙公司经营娱乐业务。由于投资规模大、盈利周期长、前期亏损巨大，年亏损达7亿元。然后，甲公司可以经营房地产业务资产(非股权)并出售给乙公司，乙公司将承担房地产业务。这样，甲公司只经营酒店业务，利润为2亿元，乙公司经营酒店及娱乐业务，利润为1亿元，比以前减少1.75亿元。

转移成本，通过兼职和转移的方式将同一集团亏损公司的员工转移到盈利能力好的公司，并从盈利公司的税收风险中缴纳工资。事实上，这种方法也用于个人所得税的国际避税。一些跨国企业的员工大部分时间都在中国工作(避免个人所得税法的居住要求)，但他们的工资是在香港的亚太总部缴纳的，因为香港的个人所得税税率很低。亏损企业的多余资产转移到盈利公司，使运营成本和折旧从盈利公司开始计量，从而平衡集团及其子公司的整体利润，减轻整体企业所得税负担。

对于哪些单位需要税务审计，公司可以每年出具审计报告。事实上，许多改变雇佣关系的计划并不关心审计报告的作用。

在日常的财务工作中，企业会计在一定时间内会联系事务所出具所需的报告，只知道这是税务机关需要的，当税务机关要求企业出具报告时，必须有其特殊的目的和作用。

根据正常情况，所有属于一般纳税人的企业都需要出具税务审计报告，因为一般纳税人可以进行扣款，防止企业非法经营。因此，对于一般纳税人来说，监管相对严格，也有损失。企业，亏损也是分类的，亏损超过10万元，社保合规和本年亏损相对较大。企业如果想用当年的亏损来抵消以后几年的利润，还必须出具税务审计报告。

事实上，如果企业不想在税收上出现问题，建议我们应该选择一种更保守的方式，每年都要出具一份税务审计报告，以便及时发现漏洞，填补空白，防患于未然。如果我们真的要等到税务机关需要出去的时候，一些税收问题和风险可能会被发现，这将对企业的经营产生不利影响。

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