个人独资企业税率(个人独资企业企业税率)

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个人独资企业和公司有什么区别？

很多人刚创业时不知道企业性质之间的区别。其实工作室属于个独企业的一种。我们可以看到很多文化影视、设计师等行业的企业主会选择注册个人工作室，因为注册工作室不仅门槛比公司低，听起来也显得比较专业。此外个独企业归投资人所有，没有股东，所有企业主拥有高度的控制权。当然啦，个独企业也有个很大的弊端，就是难以筹集大量的资金，限制了企业的大规模发展。所以对于那些想要在将来把业务发展壮大的企业主来说，还是选择注册公司比较好点。

个人独资企业在税务筹划中的运用

只要企业运作，就会有税收产生。就增值税而言，个独企业税率和征缴方式与公司没什么不同。两者的区别主要是在所得税方面，有限公司一般以查账征收方式，缴纳企业所得税，一般是企业净利润的25%。而个独企业则有查账征收和核定征收两种方式，缴纳的是个人所得税，个独企业税率适用的是5%-35%，如下图所示：

一般情况下，小微企业建议采用核定征收的方式，这样缴税更少。

很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言，个人独资企业都是一种很好的税务筹划工具。

以高管为例，通过设立个独企业，将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的业务往来，变成个人工作室所得，就可以合理合法降低个税负担了。

举个例子，假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话：

我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收税率是10%，那么需要缴纳：

① 增值税税金：300÷（1+3%）×3%=8.74万

② 附加税税金：8.74×11%=0.9614万

③个人所得税税金：300×10%×35%-1.475=9.025万

总税金：8.74+0.9614+9.025=18.7264万

综合税率：18.7264÷300=6.24%

我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个独的收入后，个独企业税率只有6.24%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了将近100万！

不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从企业避税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个独企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！

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