私企股东分红避税(私人企业股息红利节税)

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对纳税人而言，在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径减轻税负是很有必要的。下面微蜂网小编就股东分红个税合理避税举例说明。

案例简介

某房地产开发项目公司（以下简称丙公司）成立于2016年6月。股权结构为，1名自然人股东占比49%，一家法人股东（以下简称乙公司）占比51%。经了解，那名自然人股东为另一家房产开发公司（以下简称甲公司）的代持人，甲公司和代持人签署了委托代持协议。

2018年5月，丙公司开发的第一个项目开始预售，销售形势很好，至2018年底偿还完全部负债后，剩余现金可以再拿新地块开发第二个项目。

这时，甲公司财务人员意识到，丙公司将来分红时，自然人股东需缴纳巨额的个人所得税。甲公司打算用法人股东替换自然人股东，但不知道怎样操作，才能用最低的税务成本实现这一想法。

合理避税举例分析

设立公司没考虑到股东身份，可能会造成麻烦

1、自让人股东分红时，股东需按照分得红利金额的20%缴纳个人所得税。

2、法人股东分红，属于居民企业间的利息、股息、红利所得，是企业所得税的免税收入。

很显然，如果甲公司当初以法人股东身份与乙公司合作，就不会出现这样的问题了。

新修订的个人所得税法，增加了反避税条款，无正当理由不分红行为存在被税务机关调整纳税的风险。

（二）甲公司用法人股东替换自然人股东有哪些常用方法？

1、直接股权转让

也就是甲公司通过收购该自然人在丙公司的股权来实现股东替换。

2、自然人股东撤资

就是自让人股东从丙公司撤资，然后甲公司入股丙公司，从而实现股东替换。

3、先增资后转让

甲公司以法人股东身份增资到丙公司，然后甲公司收购自然人股权，从而完成股东替换。

4、把代持阳光化

就是甲公司直接以收回代持人代持股权为理由实现股东替换。

（三）四种方式的优缺点分析

1、直接股权转让

（1）优点：不存在法律方面障碍，办理周期短。

（2）缺点：按市场格确定股权转让价格，自然人股东的股权溢价个人所得税可能并不比分红低。

2、自然人股东撤资

（1）优点：如果能实现低于市场价格甚至能原价撤出的话，可以降低甚至不交个人所得税。

（2）缺点：撤资的理由难以被税务机关认可；办理周期长，甚至可能办不下来，最后还是得转让股权，时间拖得越长，股权转让溢价通常会越高。

3、先增资后转让

（1）优点：甲公司向丙公司增资，会稀释原股东股权，然后收购自然人股权时存在降低股权转让溢价空间。

（2）缺点：较低的股权转让价格可能不被税务机关认可，即操作空间有限。

4、把代持阳光化

（1）优点：如果能被税务机关认可，这是最直接的方法。

（2）缺点：尽管代持协议在法律上是有效的，但不大可能被税务机关认可。 按照税务机关观点，不管是否签订委托代持协议，在法律形式上股权持有人发生了变化，就属于股权转让，需要按照股权转让申报缴纳个人所得税。

以上股东分红个税合理避税举例，大家都看明白了吗？其实，对于股东分红个税避税方案，微蜂网这边还有一个更好的方案，那便是利用税收洼地注册个人独资企业，把收入分红利润转移到低税率的个独企业，个独企业的缴税优势再加上可享的税收优惠政策，轻松实现避税，且合理合法，有需要可联系微蜂网税务筹划师。

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