企业绩效管理系统(企业绩效智能管理系统)

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A同事:

销售部门，业务部门整天见不着人呢，又都去出差了？有的同事，一个月见不到一天，每天都在外面出差跑业务。

B同事：

是啊，不过公司有出差补贴，一天150元呢，要是我，我也想出去出差。

A同事:

哦，是么，咱们做的是和市场无关的，需要出差的少呢。那给他们的津贴还需要提供发票报销不？

B同事：

那倒不清楚，估计要吧，现在啥啥报销财务部说都要发票！

企业出差谈业务，服务客户等过程中会有大量出差发生，差旅费用也是一个企业很大的一笔开支。很多企业也对于出差人员会按出差天数、区域、级别给予每天一定额度的现金补贴。即所谓的“差旅费津贴”。但每个企业给予员工的差旅费津贴金额不统一，有多有少，且对于津贴要不要提供发票，要不要交个税也一直在困惑中。

员工出差，一般会发生交通费、住宿费、餐费等费用。以上费用一般都会有对应的发票，比如交通费要有出发地-目的地等车费发票（汽车票，火车票，飞机票等），住宿费应有出差期间，出差地的住宿费发票。一般上述两种发票很好对应，也很容易证明是跟公司实际业务相关的。

而餐费，出差一般是见客户的，所以会有出差人员自己吃饭消费，也可能有招待客人吃饭消费。对于餐费，要分开出差人员自己吃饭消费，还是招待客人消费。如果自己消费，则肯定金额不能太大，可以并入差旅费之中，作为公司差旅费支出。对于招待客人消费，则应计入业务招待费，和差旅费支出分开。

那差旅费津贴呢？差旅费津贴是职工因公出差，考虑到旅途劳累，公司给予出差人员的补贴。有的员工花掉了，有的员工省吃简用省下来了，花掉不花掉，有没有对应发票，其实和公司无关。

所以笔者认为，

第一：差旅费津贴报销不需要提供发票，本身就是不管你花掉与否都按天数给予的，没花哪儿去找发票，这不是逼着大家去找虚的发票么？

第二：差旅费津贴符合规定的，不用交税。

相关文政策规定：

个人所得税法：（二）下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3.托儿补助费；

4.差旅费津贴，误餐补助。

一般公务员，事业单位等，各个地区都有成文的差旅和津贴标准。比如南京和大连，

每个地区都有，大家可以自行搜索参照。

但是对于私人企业差旅费津贴的限额，暂未出台成文的规定，每个地方的主管税务局核定标准也不同。一般情况下，能够完整提供出差证明（出差申请单、交通费发票日期、住宿费发票日期等）的，并且公司有专门的差旅费津贴制度的，可以在税前列支。具体限额建议参照当地机关与事业单位或者地税公布的参考标准，只要没有非常超标，都是可以享受免税待遇的。

所以，对于差旅费津贴，各企业可以有，也不需要提供发票，但综上所述，为了享受免税，不会被税务局调整，企业应该对于差旅费制度进行规范，笔者给大家的建议如下，且我认为这也是企业加强内控，合理规范差旅支出，以及管理日常出差的有效方法：

建议一：首先建立和完善公司差旅制度，包括津贴制度。

没有成文的差旅制度的企业，建议由人事部或者财务部抓紧拟定一个。大致样式：

建议二：出差前需要填写出差审批单，出差回来报销时，报销单和审批单附在一起。大致样式：

建议三：津贴天数和金额要与出差报销单一致，且在同报销单一起申请作为差旅费津贴核算。这样才能有效证明津贴的金额是否合理和规范。

建议四：差旅费津贴金额制度中不能规定的太离谱。因为津贴只是补助，它的金额一旦大于差旅费本身，很容易引起关注，增加企业的涉税风险。

建议五：差旅费津贴不需要发票，但与差旅申请单相对应的交通费，住宿费等，必须取得发票，这些费用不可以虚假。如果这些费用都虚假了，那么差旅津贴不虚假鬼才相信！

延伸下：

Q: 如果当地公示出来的参照税局或者机关事业单位，津贴标准是200每天，如果我企业就是福利待遇好，制度明文规定津贴标准给予500元每天。税务局后续查到会有什么措施？

A: 首先无论是个人所得税法还是企业所得税法，都没有专门制定规定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。因为国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准，或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。

差旅津贴是一项据实发生的补贴开支，只要税法不对其提出标准的要求，则不存在标准的问题，一切必须以实际发生的金额为准，当然，如果实际发生的金额不合理，税务机关也有调整的权力。就如同企业与关联方兄弟姐妹的公司做生意发生业务一样，你可以按照市场价也可以比市场价低或高进行交易。但是税局有权利去核准你交易是否偏低，而少交税或违规避税的。

我们可以简单理解，税务机关必定要监督一些企业故意用此金额去逃税，所以必须赋予他们这个权利。如果确有证据证明企业津贴标准过高，可以要求补税。但是一般不会涉及罚款和滞纳金。因为

税务的核定权只是征税的权力。税务的核定的是差旅费津贴在计算个税时金额不合理，并不能证明公司的差旅费制度与实际发放是虚假的。500元每天的差旅补贴是公司的合法制度，差旅补贴不征个税是税收政策，所以，在税务机关正式下达核定的补税结论之前，公司计算并扣缴的个人所得税正确的，个人缴纳的个人所得税金额也是正确的。税务机关要求补税可以，且滞纳金只能从税务要求补税后限定的纳税时间开始计算，如果纳税人及时补了税款，则不会产生滞纳金。所以不存在罚款和滞纳金。

所以综上所述，企业的差旅津贴可以正常发放，不需要发票也可以不用交税。但前提最好先制定好公司的差旅制度，津贴制度。且财务部按照此审核发放。津贴标准不要过于高，最好参照机关事业单位标准，比如100元每天。另外出差时，最好要有出差申请单和报销单，报销票据与出差期间一致。

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