企业社保缴费(公司社保缴纳)

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近日，中央印发了《深化党和国家机构改革方案》，其中除了提到国、地税合并外还有一条重磅消息您需要了解：

《深化党和国家机构改革方案》

（四十六）改革国税地税征管体制。为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

社保费正式划归税务收了！

从代征收到统一征收，相信大家都明白这之间的差距。这就好比日常工作的时候，协助处理和负责处理是完全不同的概念，不仅重视程度不同，发现问题后处理起来也不免束手束脚的。现在不一样了！

从协助处理到本职工作，是质的改变！之前许多企业给员工按照最低缴费基准缴纳社保，个税则正常缴纳，税局需要到社保局调取信息再核对，非常麻烦，现在左手抓税务右手抓社保，配合金三大数据，查处起来可不就是信手拈来！

这对那些不全额给员工缴纳社保和干脆不缴纳的企业，还有虚假工资申报的企业来说都不是好消息。

现在的公司都是怎么交社保的呢？

1、社保个税正常缴纳，不做任何筹划

按照不同地方的社保基数标准，实际缴纳。这样的结果就是月薪3万实际到手却只有2万。

就以上海为例，我们通过工资计算器简单看看月薪3万需要缴纳多少费用：

社保公积金加起来需要缴纳3414.6元，再扣除4766.35的个税，3万月薪实际到手只剩下21819.05元。显然无论对企业还是公司来说负担都比较重。

2、提高员工福利水平，降低名义上的工资

关于这个方法，通常企业会按照基础工资缴纳最低标准社保个税，剩下的工资以福利费的形式发放。符合福利费规定的部分确实可以免征个人所得税，但对于员工人人有份的补贴、补助，按照国家规定是必须并入工资薪金征收个税的。

对于不符合福利费免征规定的这部分工资，企业有两种做法：

一是将部分工资通通列支取为可免福利的名目；

二是通过发票报销的形式来抵扣这部分的工资。

需要注意的是可税前扣除的福利费不能超过公司全年工资总额的14%，超出部门需要纳税调整补税。

这个方法虽然可以实现避税的目的，但并不合法，其中藏着很大的税务风险。如果被税务稽查发现这个问题，企业往往需要补交两项税金。一是该部分的钱不得在企业所得税前扣除，所以必须要做纳税调整，补缴25%的企业所得税。二是这部分的钱本来应该是员工的工资薪金，所以需要补缴个人所得税。

而且福利费个税在最严发票令政策出来后，在整个服务行业都处于逐步萎缩、关停的状态。

所以，现在还以这种形式发工资就等着被罚款吧！

3、通过人力资源外包，利用收入空间减税

公司与“服务商”签订人事外包合同，服务商开具6%增值税专用发票给到公司；

“服务商”按照“工资薪金所得”申报员工的个人所得税（个人月度工资超过5,000元的通常会拆分实现工资外包避税，5,000元的个人所得税为45元）。缴纳0.72%的附加税以及0-0.9%的个人所得税，加上200元/人/月/次的服务费，最终的总体税负加上服务费率大致在0.82%-20%左右。

这种方法看上去税负率相对较低，但它的用工和税务风险仍然在公司，这种利用收入空间减少高收入人群税负的方式，会导致申报收入与实际收入不符，从而给公司带来很高的税务风险。

不久前就有一家企业因违法行为被查处，罚款2

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