公司发放员工福利或补贴，要不要缴税？

我们公司的人数比较多，员工福利非常丰富，所以有很多年节福利、生日福利、下午茶等福利，也有各种交通补贴、餐费补贴和话费补贴。那么问题来了，公司在做账的时候，哪些福利和补贴需要缴税呢？

这些福利补贴有的要缴税，有的不用。为了方便大家看，微蜂网把常见的福利补贴都简单介绍一下。

先了解一下福利和补贴都有哪些？

比如社会保险费、住房公积金；交通补贴、通讯补贴、住房补贴、医疗补贴、困难补助、抚恤金、安家费、探亲假路费等；逢年过节公司发给员工的月饼、粽子、米面油等；集体旅游、职工食堂、员工聚餐等集体福利性消费。

一、可以免征个人所得税的福利费项目。

按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，可在企业所得税前限额扣除的企业职工福利费，主要有三类：

1、包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金，社会保险费，住房公积金，劳务费等；

2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；

3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

二、不可以免征个人所得税的福利费项目。

以下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：

1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（备注：在不超过工资总额14%的限额内税前扣除，如果金额没有超过14%，是不会增加企业所得税的。）

2.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；

3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

4.交通补贴、通讯补贴：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计算个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计算个人所得税。

5.餐费补贴：除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也曾被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得缴税。

三、企业发放的职工福利费在企业所得税中怎么处理？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。微蜂网提示：这里说的职工福利费只能是实际发生的费用，不能计提未发生的费用，否则不能税前扣除。

综上上述，免征个税的福利费大致有四类：

一、从国家层面发放给个人的补贴和津贴；

二、发给个别人的临时性生活困难补助；

三、民政部门支付给个人的生活困难补助费；

四、集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利。