企业所得税的节税(所得税的避税)

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作为企业管理者，最关心的无非是如何在合法的前提下，减轻企业纳税负担。通过对经营活动的前瞻性、综合性安排，依旧有着较大的税务筹划空间。企业所得税节税就成为大家关心的问题？也成企业咨询的焦点。对此，要正确理解节税这一概念，是指在尊重税法的前提下，合理避税完全可以成为企业“创收”的又一利器，只要筹划合理，完全可以通过合理避税的方式节省大笔税金。

高收入人群取得收入的来源和种类不一样，不仅仅是工资收入。工资收入最高45%的税率也的确令人捉急。那么高收入人群怎么样合理筹划而能合理避税呢？

我们都知道，个人所得税从分类上来说，主要分为6大模块 ：

工资、薪金所得（3%-45%的税率）

个体工商户的生产、经营所得（5%-35%的税率）

劳务报酬所得（20%-40%的税率）

利息、股息、红利所得（20%税率）

偶然所得（20%税率）

其他所得（20%税率）

每种所得的计税基数各有不同。

另外，在聊具体合理筹划前，我们再说下企业类型和缴纳税金种类和方式。

中国的企业，常见的有大家通常所说的某某有限公司，交的是按利润交25%企业所得税，分红到股东个人手里时，还要再交个20%的个人所得税，税负约40%左右。

而在有税收优惠政策的地区注册个人独资企业，合伙企业等，不交企业所得税，只交个人所得税。这就省了一道税。且对于个人独资企业而言，很多情况交税方式会是核定征收。核定征收的意思是税务局认为你利润不能算准确，干脆就按收入的一定利润率帮你核定收吧。

举例如下：

例：一家有限公司，收入500万

-成本200万

-费用100万

=利润 200万

需要缴纳企业所得税=50万！

分红缴纳个人所得税=30万！

实际到股东手里=120万！税负接近40%

如果这个企业不是有限公司，而是个人独资企业，且核定征收，综合税负6%，30万。节税50余万元。

有了上述解释，咱们说下高收入人群多收入来源的怎样筹划下可以避税？

比如一个李总，是一家国际咨询公司（所谓的像大火的电视剧前半生里的贺涵、唐晶所在一样的公司）中国区合伙人,平时每月工资20万，每月有提成，此外还有合伙人年底分红，每年分个几百万。正常情况下，王总每月收入不低于60万。

目前老王每月的纳税额=（600000-3500）*45%-13505=254920元

如果王总个人成立个人独资企业某某咨询中心，每月由咨询中心向国际咨询公司开咨询费40万 。

该个人独资企业核定征收，综合税负最多7%计算，40万*7%=2.8万

工资收入，应纳个税金额=（200000-3500）*45%-13505=74920元

通过模式改变，和改变获取收入类型，王总每月只要交74920+28000=102920.

每月少交近15万！

如果工资收入再低点，都变成其他收入，税金交的更少。

李总通过改变获取收入类型，少交近200万个税！咱们普通薪资家庭辛辛苦苦一辈子的工资都比不上王总一年节省的税收啊！

节税是企业合理组织经营活动的一项重要内容。恰当履行纳税人义务，使纳税成本最低化，通过节税提高企业财务管理水平和经营能力，成为我国企业需要解决的问题。企业进行节税的目标就是为了降低企业成本，提高经济效益，取得企业经济利润最大化。只有当总收入大于总成本，并且总收入与总成本的差额最大时，企业经济利润最大化才能得以实现。在总收入一定的情况下，要实现经济利润的最大化，只有总成本最小化才行。

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