建筑劳务派遣公司会计分录汇总-微蜂网劳务派遣公司

借：原材料---各明细

应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

1.2领用(附件：领料单或出库单)

借：劳务派遣成本---直接材料

贷：原材料--各明细

2、固定资产

2.1购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票)

借：固定资产---生产用(非生产用)

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

2.2折旧(折旧明细表)

借：劳务派遣成本---间接费用--折旧或摊销

借：管理费用---折旧或摊销

贷：累计折旧

3、低值易耗品

3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借：低值易耗品

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

3.2摊销低值易耗品

借：劳务派遣成本---间接费用

借：管理费用--折旧或摊销

贷：低值易耗品

4、外购人工费(附件：发票、结算单)

借：劳务派遣成本---人工费

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款

5、工资薪金的计提与发放

5.1计提(工资表)

借：劳务派遣成本--人工费

借：劳务派遣成本--间接费用--工资

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

5.2发放(银行回单)

借：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

6、生产人员福利费、教育经费及统筹

6.1计提时(计提表)

借：劳务派遣成本--直接人工

借：劳务派遣成本--间接费用--福利费等

借：管理费用---福利费等

贷：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-福利费

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：应付职工薪酬-统筹-养老

贷：应付职工薪酬-统筹-医疗

贷：应付职工薪酬-统筹-失业

贷：应付职工薪酬-统筹-生育

贷：应付职工薪酬-统筹-工伤

贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：应交税费-个人所得税

6.2交社会统筹(收据、银行回单)

借：应付职工薪酬-统筹-养老

借：应付职工薪酬-统筹-医疗

借：应付职工薪酬-统筹-失业

借：应付职工薪酬-统筹-生育

借：应付职工薪酬-统筹-工伤

借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

6.3交个税(完税证、银行回单等)

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

6.4交印花税等(完税证、银行回单等)

借：税金及附加

贷：银行存款

7.按合同约定办理结算金额并收款

7.1结算(附件：结算单)

借：应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷：主营业务收入-工程项目

贷：应交税费-待转销项税

7.2收款(附件：银行回单、收款收据)

借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

7.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税(增值税发票)

贷：应交税费-应交增值税-销项税

8、税金

8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

借：应交税费--应交增值税--已交税金

8.2结转未交增值税

借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费---未交增值税

8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

借：应交税费---未交增值税

贷：银行存款

8.4计提税金及附加(计提表)

借：税金及附加

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

9、结转劳务派遣成本

借：主营业务成本

贷：劳务派遣成本

10、结转收入

借：主营业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

11、计提所得税

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

12、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：税金及附加等

贷：所得税